世界球精选！苏宁环球披露前期会计差错更正 涉及2021年度末未分配利润数据

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4月7日，苏宁环球股份有限公司披露前期会计差错更正及追溯调整。

据悉，苏宁环球于2023年4月7日召开的第十届董事会第二十六次会议、第十届监事会第十七次会议审议通过有关规定，将前期会计差错进行更正，并对公司2021年年度报告、2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告进行更正及追溯调整。

提及会计差错更正概述及原因，2021年8月，苏宁环球子公司苏宁环球健康投资发展有限公司与镇江苏宁环球医美产业基金合伙企业（有限合伙）、苏宁环球集团（上海）股权投资有限公司签署《股权转让协议》，以现金方式收购无锡苏亚医疗美容医院有限公司、石家庄苏亚美联臣医疗美容医院有限公司、唐山苏亚美联臣医疗美容医院有限公司100%股权。2022年9月，无锡苏亚收到国家税务总局无锡市税务局第二稽查局出具的《税务行政处罚决定书》，因无锡苏亚原自然人股东2013年至2016年少申报营业收入而对无锡苏亚税务违法行为进行了处罚。本次行政处罚金额及需补缴的税款合计1465万元。

根据苏宁环球健康与医美产业基金签署的股权转让协议，苏宁环球健康已收到医美产业基金支付的无锡苏亚涉及的罚款及需补缴的税款。石家庄苏亚和唐山苏亚，自2016年以来，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠，享受增值税减免优惠，该政策是全国医美医院享受增值税免征政策的主要依据。唐山苏亚、石家庄苏亚根据税收优惠政策向地方税务局进行税收优惠事前备案。

河北省税务局2022年对辖区医美医院进行全面税务检查，认为河北省医美行业不享受该政策优惠。石家庄苏亚根据税务局出具的《税务处理决定书》补缴2019年1月1日至2021年12月31日税款582.75万元，滞纳金213.29万元，共计796.04万元。唐山苏亚根据税务局出具的《纳税评估税务事项通知书》补缴2019年1月1日至2021年12月31日税款231.06万元，滞纳金44.48万元，共计275.55万元。

根据苏宁环球健康与医美产业基金签署的股权转让协议，唐山苏亚、石家庄苏亚在苏宁环球健康收购之前需补缴的税款及其产生的滞纳金由医美产业基金承担，相关税款及滞纳金已由医美产业基金支付完毕。

收到到原股东承担的税款、罚款及滞纳金等应计入所有者权益。采用追溯重述法调整补缴以前年度税款1302.16万元，减少苏宁环球2021年度末未分配利润1302.16万元；因补缴税款应支付的罚金488.35万元、滞纳金746.12万计入2022年度当期损益。

由于上述补缴税款追溯调整事项导致石家庄苏亚和唐山苏亚扣非后净利润减少，未完成2021年度业绩承诺，根据股权转让协议中业绩补偿的相关承诺，原股东医美产业基金、苏宁环球投资需向现股东苏宁环球健康进行现金补偿，补偿金额为1373.88万元。截至本公告披露日，业绩补偿款已支付完毕。由于收购系同一控制下企业合并，影响苏宁环球健康对医美产业基金权益法核算确认的投资损失612.06万元，减少苏宁环球2021年度末未分配利润612.06万元。

有关会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响，苏宁环球对上述会计差错采用追溯重述法进行更正。更正后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。对公司2021年12月31日、2022年3月31日、2022年6月31日、2022年9月31日归属于上市公司股东所有者权益的影响金额分别为-540.35万元、-540.35万元、-194.75万元、600.23万元，分别占更正后归属于母公司所有者权益的比例为0.06%、0.06%、0.02%、0.06%。对苏宁环球2021年度、2021年一季度、2022年半年度、2022年前三季度归属于上市公司股东净利润的影响金额分别为-1,041.61万元、0万元、-44.48万元、-1,021.18万元，分别占更正后归属于母公司净利润的比例为1.69%、0%、0.14%、42.08%。